ОКВЭД и УСН для селлеров в 2026: полная инструкция

Маркетплейсы стали основным каналом розничных продаж в России, и число новых продавцов ежегодно растёт. При этом большинство новичков спотыкаются ещё на старте: берут неверные коды ОКВЭД, выбирают неподходящую систему налогообложения и не понимают, как считать налог с выплат, которые уже пришли урезанными после вычета комиссий. В этой статье разберём всё по порядку: какие коды указать при регистрации, почему УСН оптимальна для торговли на маркетплейсах в 2026 году и как вести учёт без ошибок.

Как начать торговлю на маркетплейсах: регистрация ИП

Почему именно ИП, а не самозанятость

Самозанятость (НПД) выглядит привлекательно: ставка 4–6%, никакой отчётности. Но для торговли на маркетплейсах она подходит плохо. Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. При активных продажах этот порог достигается быстро, после чего самозанятость автоматически прекращается. Кроме того, самозанятый не вправе нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары — только продавать то, что произвёл сам. Для большинства ниш, включая торговлю головными уборами, это делает самозанятость нежизнеспособной схемой.

ИП — стандартный выбор для торговли на маркетплейсах. Никаких ограничений по выручке на УСН до 450 млн рублей в год, можно нанять сотрудников, перепродавать товары любых производителей.

Как зарегистрировать ИП

Подать заявление можно тремя способами.

• Портал Госуслуг: бесплатно, без уплаты госпошлины, занимает около 5 минут.
• МФЦ: бесплатно при подаче в электронном виде.
• Лично в налоговой инспекции: госпошлина 800 рублей взимается только при подаче документов в бумажном виде (без использования ЭЦП).

При подаче заявления по форме Р21001 сразу же прикладывайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Если этого не сделать, ИП автоматически окажется на ОСНО — общей системе налогообложения с НДС и НДФЛ, что для малого бизнеса на маркетплейсах крайне невыгодно. Уведомление подаётся вместе с заявлением или в течение 30 дней после регистрации.

Лист записи ЕГРИП (форма № Р60009) приходит в течение 3 рабочих дней в электронном виде на email.

Как выбрать код ОКВЭД для маркетплейса

Что такое ОКВЭД и почему это важно

ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Коды указываются при регистрации ИП и отражают, чем именно занимается предприниматель. На практике торговля на маркетплейсах затрагивает сразу несколько направлений: интернет-торговлю, хранение товаров на складах маркетплейса и доставку.

Распространённая ошибка — указать только один «торговый» код. Это создаёт проблемы: банки могут заблокировать расчётный счёт, сославшись на несоответствие операций заявленным видам деятельности. Некоторые склады маркетплейсов при оформлении договора проверяют ОКВЭД поставщика.

Конкретные коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах

Основной код — тот, с которым связана основная выручка:

47.91.2 — Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет. Этот код принято использовать как основной при продажах через маркетплейсы.

Дополнительные коды — указываются вместе с основным и покрывают смежные операции:

52.10.9 — Хранение и складирование прочих грузов. Актуален, если товар хранится на складе маркетплейса по схеме FBO.

53.20.3— Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта.

47.71 — Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах. Для продавцов головных уборов, шарфов, перчаток и аксессуаров этот код обычно добавляют как дополнительный — он не является обязательным для маркетплейса, но лишним не будет. Также подходит для учёта продаж в офлайн-точке, если она есть.

Рекомендуемый минимальный набор при регистрации: 47.91.2 (основной) + 52.10.9 + 53.20.39 + 47.71. Коды добавляются бесплатно — лучше указать сразу с запасом, чем дополнять позже.

Какая система налогообложения лучше в 2026 году

НПД (самозанятость) — ограничения по выручке и запрет на перепродажу чужих товаров делают этот режим неподходящим для большинства продавцов на маркетплейсах.

УСН — наиболее распространённый выбор для ИП, продающих на маркетплейсах. Простая отчётность, предсказуемая налоговая нагрузка, возможность вычесть страховые взносы.

УСН «Доходы» против УСН «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы» (ставка 6%)

Налог рассчитывается со всей суммы, поступившей от маркетплейса, — до вычета комиссий.

Плюсы: простота расчёта, не нужно собирать и подтверждать документы по расходам. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — до 100% для ИП без сотрудников.

Минусы: платите налог в том числе с сумм, которые ушли на комиссии, логистику и хранение. При высоких расходах это невыгодно.

УСН «Доходы» обычно выбирают при высокой марже — когда расходы составляют менее 60% от выручки.

УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15–20% в зависимости от региона)

Налог рассчитывается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. В расходы включаются: закупочная стоимость товара, комиссии маркетплейса, логистика, хранение, возвраты, расходы на упаковку.

Плюсы: при высоких расходах реальная налоговая нагрузка ниже, чем при УСН «Доходы».

Минусы: каждый расход нужно подтверждать первичными документами. Учёт сложнее, чаще нужен бухгалтер или специализированный сервис.

Если годовой доход ИП на УСН превышает 60 млн рублей, предприниматель автоматически становится плательщиком НДС (по специальным ставкам 5% или 7%, либо стандартной 20%). Этот фактор необходимо учитывать при масштабировании бизнеса.

Розничная торговля на маркетплейсах: юридический статус

Продажа товаров физическим лицам через интернет по российскому законодательству признаётся розничной торговлей. Это напрямую следует из Федерального закона №381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности».

Онлайн-касса, как правило, не нужна. При стандартных схемах FBO и FBS кассовый чек покупателю выбивает сам маркетплейс — это закреплено в договоре оферты каждой площадки.

Важное исключение. Если вы параллельно продаёте через собственный сайт или офлайн-магазин, правила меняются. В этом случае онлайн-касса обязательна для каждого такого канала продаж. При использовании нестандартных схем интеграции — уточняйте требования применительно к вашей ситуации.

Как вести учёт продаж на маркетплейсе

Деньги от маркетплейса приходят на счёт уже за вычетом комиссий, логистики, штрафов и платы за хранение. Это создаёт путаницу: какую сумму считать доходом — ту, что поступила на счёт, или ту, что фактически выручена от покупателей?

Ответ зависит от системы налогообложения. При УСН «Доходы» доход — это вся выручка от покупателей (брутто), включая суммы, которые маркетплейс удержал в счёт своих комиссий. При УСН «Доходы минус расходы» доход тот же — брутто-выручка, но удержанные комиссии, логистика и хранение признаются расходами.

Вариант 1 — для УСН «Доходы»

Раз в неделю или месяц скачивайте из личного кабинета маркетплейса отчёт «Детализация начислений» или «Финансовый отчёт». В нём указана полная выручка от покупателей до удержания комиссий — это и есть ваш налогооблагаемый доход. Умножаете на 6%, вычитаете уплаченные страховые взносы и получаете налог к уплате.

Вариант 2 — для УСН «Доходы минус расходы»

Здесь нужна более детальная фиксация. Каждая операция отражается отдельно: поступление выручки от покупателей, затем списание комиссии как расход, списание логистики как расход, списание возвратов. Закупочная стоимость товара признаётся расходом в момент его реализации, а не в момент закупки.

Для ручного ведения потребуется книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — её форма утверждена Минфином. На практике удобнее использовать специализированные сервисы: они подключаются к API маркетплейса, автоматически загружают отчёты и формируют КУДиР. Ручной труд сводится к минимуму, риск ошибки при расчёте налога снижается.

Дорожная карта на 2026 год: план действий для старта

Шаг 1. Зарегистрировать ИП через Госуслуги с кодами ОКВЭД 47.91.2 (основной), 52.10.9, 53.20.3, 47.71. Одновременно подать уведомление о переходе на УСН. 

Шаг 2. Открыть расчётный счёт для ИП. Для работы с маркетплейсами нужен счёт именно ИП или юридического лица — выплаты на личную карту маркетплейсы не переводят.

Шаг 3. Зарегистрироваться на маркетплейсе в статусе ИП. При регистрации потребуются ИНН, ОГРНИП и данные расчётного счёта.

Шаг 4. Выбрать товар и закупить первую партию. Для старта подходят товары с высокой оборачиваемостью и понятным спросом — например, детские и взрослые шапки, закупленные напрямую у производителя без посредников.

Шаг 5. Подключить учётную систему и настроить выгрузку остатков. Это стоит сделать до первых продаж, а не после — разбирать завалы в отчётах постфактум значительно сложнее.

Шаг 6. Создать карточки товаров, загрузить фото и описания. На старте лучше сделать 5–10 позиций с качественными карточками, чем 50 позиций с посредственным оформлением.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если товар вернули?

При УСН «Доходы» возврат влияет на налогооблагаемую базу, однако порядок учёта зависит от периода. Если возврат произошёл в том же налоговом периоде, что и продажа, сумма уменьшает доход. Если возврат пришёлся на следующий квартал или год — ситуация сложнее. В таких случаях рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером.

Можно ли добавить новый ОКВЭД после регистрации?

Да. Для этого подаётся заявление по форме Р24001 в налоговую — лично, через МФЦ или онлайн через Госуслуги. Процедура бесплатная, срок внесения изменений — 5 рабочих дней.

Когда переходить с УСН 6% на УСН 15%?

Когда расходы стабильно превышают 60% от выручки на протяжении нескольких месяцев. Сменить режим можно только с начала нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего.

Нужен ли бухгалтер для ИП на маркетплейсе?

На УСН «Доходы» при одном маркетплейсе и небольших оборотах — как правило, нет. Достаточно учётного сервиса и базового понимания, как читать отчёты маркетплейса. На УСН «Доходы минус расходы» или при работе с несколькими площадками одновременно — желательно.