ОКВЭД и УСН для селлеров в 2026: полная инструкция

Маркетплейсы стали основным каналом розничных продаж в России, и число новых продавцов ежегодно растёт. При этом большинство новичков спотыкаются ещё на старте: берут неверные коды ОКВЭД, выбирают неподходящую систему налогообложения и не понимают, как считать налог с выплат, которые уже пришли урезанными после вычета комиссий. В этой статье разберём всё по порядку: какие коды указать при регистрации, почему УСН оптимальна для торговли на маркетплейсах в 2026 году и как вести учёт без ошибок.

Как начать торговлю на маркетплейсах: регистрация ИП

Почему именно ИП, а не самозанятость

Самозанятость (НПД) выглядит привлекательно: ставка 4–6%, никакой отчётности. Но для торговли на маркетплейсах она подходит плохо. Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. При активных продажах этот порог достигается быстро, после чего самозанятость автоматически прекращается. Кроме того, самозанятый не вправе нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары — только продавать то, что произвёл сам. Для большинства ниш, включая торговлю головными уборами, это делает самозанятость нежизнеспособной схемой.

ИП — стандартный выбор для торговли на маркетплейсах. Никаких ограничений по выручке на УСН до 450 млн рублей в год, можно нанять сотрудников, перепродавать товары любых производителей.

Как зарегистрировать ИП

Подать заявление можно тремя способами.

• Портал Госуслуг: бесплатно, без уплаты госпошлины, занимает около 5 минут.
• МФЦ: бесплатно при подаче в электронном виде.
• Лично в налоговой инспекции — госпошлина 800 рублей.

При подаче заявления по форме Р21001 сразу же прикладывайте уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Если этого не сделать, ИП автоматически окажется на ОСНО — общей системе налогообложения с НДС и НДФЛ, что для малого бизнеса на маркетплейсах крайне невыгодно. Уведомление подаётся вместе с заявлением или в течение 30 дней после регистрации.

Свидетельство о регистрации приходит в течение 3 рабочих дней в электронном виде на email.

Как выбрать код ОКВЭД для маркетплейса

Что такое ОКВЭД и почему это важно

ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Коды указываются при регистрации ИП и отражают, чем именно занимается предприниматель. На практике торговля на маркетплейсах затрагивает сразу несколько направлений: интернет-торговлю, хранение товаров на складах маркетплейса и доставку.

Распространённая ошибка — указать только один «торговый» код. Это создаёт проблемы: банки могут заблокировать расчётный счёт, сославшись на несоответствие операций заявленным видам деятельности. Некоторые склады маркетплейсов при оформлении договора проверяют ОКВЭД поставщика.

Конкретные коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах

Основной код — тот, с которым связана основная выручка:

47.91.2 — Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет. Этот код принято использовать как основной при продажах через маркетплейсы.

Дополнительные коды — указываются вместе с основным и покрывают смежные операции:

52.10.9 — Хранение и складирование прочих грузов. Актуален, если товар хранится на складе маркетплейса по схеме FBO.

53.20.39 — Деятельность курьерская прочая. Пригодится для схемы FBS, когда вы сами отправляете заказы со своего склада.

47.71 — Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах. Для продавцов головных уборов, шарфов, перчаток и аксессуаров этот код обычно добавляют как дополнительный — он не является обязательным для маркетплейса, но лишним не будет. Также подходит для учёта продаж в офлайн-точке, если она есть.

Рекомендуемый минимальный набор при регистрации: 47.91.2 (основной) + 52.10.9 + 53.20.39 + 47.71. Коды добавляются бесплатно — лучше указать сразу с запасом, чем дополнять позже.

Какая система налогообложения лучше в 2026 году

Патентная система (ПСН) — с 2021 года патент технически допускается для интернет-торговли во многих регионах, однако имеет существенные ограничения: доход не более 60 млн рублей в год, площадь склада до 150 кв. м. При работе через маркетплейсы как агентов схема учёта заметно усложняется. На практике ИП обычно выбирают УСН — она проще в применении и реже вызывает вопросы со стороны ФНС.

НПД (самозанятость) — ограничения по выручке и запрет на перепродажу чужих товаров делают этот режим неподходящим для большинства продавцов на маркетплейсах.

УСН — наиболее распространённый выбор для ИП, продающих на маркетплейсах. Простая отчётность, предсказуемая налоговая нагрузка, возможность вычесть страховые взносы.

УСН «Доходы» против УСН «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы» (ставка 6%)

Налог рассчитывается со всей суммы, поступившей от маркетплейса, — до вычета комиссий.

Плюсы: простота расчёта, не нужно собирать и подтверждать документы по расходам. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — до 100% для ИП без сотрудников.

Минусы: платите налог в том числе с сумм, которые ушли на комиссии, логистику и хранение. При высоких расходах это невыгодно.

УСН «Доходы» обычно выбирают при высокой марже — когда расходы составляют менее 60% от выручки.

УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15–20% в зависимости от региона)

Налог рассчитывается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. В расходы включаются: закупочная стоимость товара, комиссии маркетплейса, логистика, хранение, возвраты, расходы на упаковку.

Плюсы: при высоких расходах реальная налоговая нагрузка ниже, чем при УСН «Доходы».

Минусы: каждый расход нужно подтверждать первичными документами. Учёт сложнее, чаще нужен бухгалтер или специализированный сервис.

УСН «Доходы минус расходы» как правило выгодна, когда расходы превышают 60% от выручки — типичная ситуация для продавцов с низкой маржой или при работе с крупными объёмами.

Розничная торговля на маркетплейсах: юридический статус

Продажа товаров физическим лицам через интернет по российскому законодательству признаётся розничной торговлей. Это напрямую следует из Федерального закона №381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности».

Онлайн-касса, как правило, не нужна. При стандартных схемах FBO и FBS кассовый чек покупателю выбивает сам маркетплейс — это закреплено в договоре оферты каждой площадки.

Важное исключение. Если вы параллельно продаёте через собственный сайт или офлайн-магазин, правила меняются. В этом случае онлайн-касса обязательна для каждого такого канала продаж. При использовании нестандартных схем интеграции — уточняйте требования применительно к вашей ситуации.

Как вести учёт продаж на маркетплейсе

Деньги от маркетплейса приходят на счёт уже за вычетом комиссий, логистики, штрафов и платы за хранение. Это создаёт путаницу: какую сумму считать доходом — ту, что поступила на счёт, или ту, что фактически выручена от покупателей?

Ответ зависит от системы налогообложения. При УСН «Доходы» доход — это вся выручка от покупателей (брутто), включая суммы, которые маркетплейс удержал в счёт своих комиссий. При УСН «Доходы минус расходы» доход тот же — брутто-выручка, но удержанные комиссии, логистика и хранение признаются расходами.

Вариант 1 — для УСН «Доходы»

Раз в неделю или месяц скачивайте из личного кабинета маркетплейса отчёт «Детализация начислений» или «Финансовый отчёт». В нём указана полная выручка от покупателей до удержания комиссий — это и есть ваш налогооблагаемый доход. Умножаете на 6%, вычитаете уплаченные страховые взносы и получаете налог к уплате.

Вариант 2 — для УСН «Доходы минус расходы»

Здесь нужна более детальная фиксация. Каждая операция отражается отдельно: поступление выручки от покупателей, затем списание комиссии как расход, списание логистики как расход, списание возвратов. Закупочная стоимость товара признаётся расходом в момент его реализации, а не в момент закупки.

Для ручного ведения потребуется книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — её форма утверждена Минфином. На практике удобнее использовать специализированные сервисы: они подключаются к API маркетплейса, автоматически загружают отчёты и формируют КУДиР. Ручной труд сводится к минимуму, риск ошибки при расчёте налога снижается.

Дорожная карта на 2026 год: план действий для старта

Шаг 1. Зарегистрировать ИП через Госуслуги с кодами ОКВЭД 47.91.2 (основной), 52.10.9, 53.20.39, 47.71. Одновременно подать уведомление о переходе на УСН.

Шаг 2. Открыть расчётный счёт для ИП. Для работы с маркетплейсами нужен счёт именно ИП или юридического лица — выплаты на личную карту маркетплейсы не переводят.

Шаг 3. Зарегистрироваться на маркетплейсе в статусе ИП. При регистрации потребуются ИНН, ОГРНИП и данные расчётного счёта.

Шаг 4. Выбрать товар и закупить первую партию. Для старта подходят товары с высокой оборачиваемостью и понятным спросом — например, детские и взрослые шапки, закупленные напрямую у производителя без посредников.

Шаг 5. Подключить учётную систему и настроить выгрузку остатков. Это стоит сделать до первых продаж, а не после — разбирать завалы в отчётах постфактум значительно сложнее.

Шаг 6. Создать карточки товаров, загрузить фото и описания. На старте лучше сделать 5–10 позиций с качественными карточками, чем 50 позиций с посредственным оформлением.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если товар вернули?

При УСН «Доходы» возврат влияет на налогооблагаемую базу, однако порядок учёта зависит от периода. Если возврат произошёл в том же налоговом периоде, что и продажа, сумма уменьшает доход. Если возврат пришёлся на следующий квартал или год — ситуация сложнее. В таких случаях рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером.

Можно ли добавить новый ОКВЭД после регистрации?

Да. Для этого подаётся заявление по форме Р24001 в налоговую — лично, через МФЦ или онлайн через Госуслуги. Процедура бесплатная, срок внесения изменений — 5 рабочих дней.

Когда переходить с УСН 6% на УСН 15%?

Когда расходы стабильно превышают 60% от выручки на протяжении нескольких месяцев. Сменить режим можно только с начала нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего.

Нужен ли бухгалтер для ИП на маркетплейсе?

На УСН «Доходы» при одном маркетплейсе и небольших оборотах — как правило, нет. Достаточно учётного сервиса и базового понимания, как читать отчёты маркетплейса. На УСН «Доходы минус расходы» или при работе с несколькими площадками одновременно — желательно.